Бухгалтерия на маркетплейсах в 2025 году: как вести учет ИП и ООО

Онлайн-торговля через маркетплейсы стала доступной для всех. Но вместе с удобством пришли новые сложности: как вести бухгалтерию, какие налоги платить, как оформлять документы и при всем при этом не нарушить закон.

Эта статья — пошаговое руководство для ИП и ООО, которые продают товары через маркетплейсы. Мы объясним все простыми словами, без сложных терминов и запутанных схем.

С чего начинается учет: правовая форма и договор

Первое, что нужно решить, — в каком статусе вы будете работать.

На маркетплейсах можно работать как в статусе индивидуального предпринимателя (ИП), так и через общество с ограниченной ответственностью (ООО). Эти варианты считаются универсальными и подходят для большинства продавцов.

Самозанятые также имеют возможность выходить на площадки, но только при условии, что реализуют товары собственного производства. При этом действует ограничение по годовому доходу, а часть маркетплейсов вовсе не сотрудничает с НПД (налог на профессиональный доход), что делает этот формат менее гибким по сравнению с ИП и ООО.

После регистрации вы автоматически соглашаетесь с публичной офертой маркетплейса. Это и есть ваш договор. Он называется агентским.

Это значит, что:

• Вы — продавец товара.

• Маркетплейс — посредник, который помогает вам найти покупателя и берет за это комиссию.

Как работает бухгалтерский учет на маркетплейсе

Главное отличие от обычной торговли — товар, который вы передали на склад маркетплейса, еще не считается проданным. Он просто лежит в ожидании покупателя.

В бухгалтерии такой товар учитывается отдельно — на счете 45 «Товары отгруженные».

Когда товар продается, вы фиксируете:

• выручку от продажи,

• себестоимость товара,

• комиссию маркетплейса,

• налог на добавленную стоимость (если работаете по ОСНО).

Для расчетов с маркетплейсом используются специальные субсчета:

• 76.01 — расчеты за товар,

• 76.02 — расчеты по комиссии.

Пример: как это выглядит на практике

Допустим, вы продали товар за 12 000 рублей. Себестоимость — 5000 рублей. Комиссия маркетплейса — 1800 рублей.

Что нужно отразить:

• Передача товара на склад.

• Получение выручки.

• Списание себестоимости.

• Учет комиссии.

• Начисление и уплата НДС (если вы на ОСНО).

Как выбрать налоговый режим

ИП и ООО могут работать на маркетплейсах, используя разные налоговые режимы. Наиболее распространенный вариант — упрощенная система налогообложения (УСН). Она делится на два формата: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Если у предпринимателя мало затрат, проще выбрать схему «Доходы». В этом случае налог составляет 6% от всей суммы продаж. Такой вариант удобен для тех, кто работает с небольшим ассортиментом и не несет серьезных расходов на закупку или рекламу.

Когда же расходы значительные, например закупка товара, логистика, маркетинг, упаковка, выгоднее перейти на схему «Доходы минус расходы». Здесь налог рассчитывается как 15% от разницы между доходами и расходами. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку за счет официально подтвержденных затрат.

Есть важный нюанс: даже при работе на УСН, если годовой оборот превышает 60 миллионов рублей, предприниматель обязан платить НДС. Это правило действует для всех.

Общая система налогообложения (ОСНО) обычно выбирается более крупными компаниями. Для ООО она предполагает уплату налога на прибыль в размере 20% и НДС (ставка зависит от категории товара и может составлять 20, 10 или 0%). Для ИП на ОСНО налогом становится НДФЛ в размере 13% плюс НДС. Учет при этом ведется по методу начисления: доход признается не в момент поступления денег на счет, а в момент отгрузки товара.

С 2025 года в России появилась автоматизированная УСН (АУСН). Ее особенность в том, что налоговая служба сама рассчитывает налог, используя данные из банков и систем электронного документооборота. Однако у этого режима есть ограничение: он не подходит для работы по агентским договорам. А именно такие договоры лежат в основе работы с маркетплейсами, поэтому АУСН здесь использовать нельзя.

Некоторые предприниматели интересуются патентной системой (ПСН) или налогом на профессиональный доход (НПД). Но эти режимы также не подходят для онлайн-торговли. Патент разрешен только для офлайн-бизнеса, а самозанятые могут продавать исключительно товары собственного производства.

Какие документы нужны

Все документы можно скачать в личном кабинете маркетплейса.

Основные:

• Отчет о продажах — показывает, сколько вы продали.

• Универсальный передаточный документ (УПД) — подтверждает комиссию.

• Акт об услугах — за доставку, упаковку, хранение.

• Акт приемки — при передаче товара на склад.

Чтобы получить документы, нужно подключить электронный документооборот (ЭДО). Для этого нужна электронная подпись.

Как вести учет товаров

Маркетплейс не ведет учет ваших остатков. Это ваша зона ответственности. Если вы не контролируете запасы, можно легко попасть в ситуацию, когда товар закончился, а заказы продолжают поступать. Это приводит к отменам, снижению рейтинга и потере прибыли.

Чтобы избежать таких проблем, нужно вести учет приемки, отгрузки, перемещений, инвентаризации и списаний. Лучше использовать автоматизированные системы — они помогают отслеживать сроки хранения, маркировку и остатки.

Частые ошибки и как их избежать

Многие предприниматели путают доход с поступлением денег на счет. На самом деле доход — это вся сумма продажи, а комиссия маркетплейса — это расход. Если учитывать только то, что пришло на счет, можно неправильно рассчитать налог.

Без ЭДО невозможно получить документы от маркетплейса, а значит — невозможно вести учет. Это одна из самых распространенных ошибок.

Некоторые селлеры неправильно учитывают товар — ставят его на счет 41, хотя он должен быть на счете 45. Это техническая ошибка, но она может привести к проблемам при проверке.

Также важно вести собственный товарный учет, а не полагаться только на данные из личного кабинета. В нем могут быть расхождения, особенно при возвратах или пересортице.

Наконец, не забывайте про маркировку. Если ваш товар подлежит обязательной маркировке, ее нужно соблюдать. Нарушения ведут к штрафам.

Заключение

Бухгалтерия на маркетплейсах — это не просто формальность. Это основа стабильного и прибыльного бизнеса. Понимание схемы работы, правильный выбор налогового режима, налаженный документооборот и грамотный учет товаров помогут избежать ошибок, штрафов и потерь.

Если вы не хотите разбираться во всех деталях — наймите бухгалтера или подключите автоматизированную систему. Это инвестиция в спокойствие и рост вашего бизнеса.